一、目的：公務人員退休撫卹基金管理委員會 (以下簡稱本會) 為辦理公
務人員退休撫卹基金 (以下簡稱本基金) 收支、管理及運用內部稽核
作業，確保本基金各項管理業務遵循法令規定、資產保全及有效運用
，以促進永續經營發展，特訂定本要點。
二、辦理內部稽核作業單位、人員：係指本會稽核組、辦理稽核作業人員
、辦理專案稽核之學者專家及專案小組人員。
三、稽核對象：本基金內部稽核作業之對象係指本會業務組、財務組、資
訊室、會計室暨本基金委託代收代付、全權委託投資業務、資金保管
及辦理交割業務之相關機構。
四、稽核範圍：本基金內部稽核作業係指針對本基金稽核對象，進行有關
基金收支、管理、運用相關業務之查核。
五、本基金內部稽核作業分定期稽核及專案稽核二種，其實施週期依稽核
計畫規定。
六、稽核實施方式：本基金稽核作業原則上採稽核程式線上抽查或書面查
核方式為之，必要時得採實地查核或委託查核之方式實施。
七、稽核計畫：
(一) 稽核組每年應於年度開始前二個月，依據受稽核對象之業務性質與
相關法令規定，擬定年度稽核計畫，提請本會委員會議討論通過後
實施。
(二) 稽核組辦理專案稽核時，應針對稽核重點擬具稽核計畫，陳請 主
任委員核定後實施。
八、查核工作底稿及稽核報告：
(一) 稽核組依稽核計畫辦理各查核項目之查核，應備妥查核工作底稿，
詳細列明查核情形，授權稽核組組長核閱後，以電子媒體保存。
(二) 稽核組依本要點及稽核計畫辦理之定期稽核，應於完成稽核業務後
十五日內提出稽核報告，陳請主任委員核示後，分送各受稽核單位
改進之。
(三) 稽核組依本要點所實施之專案稽核，應於完成稽核業務後十日內提
出稽核報告，陳請 主任委員核示後，分送各受專案稽核單位改進
之。
九、稽核人員為執行稽核作業，得請受稽核單位提供相關之文件、憑證、
表報、帳冊等平面及電子媒體資料，必要時得請受稽核單位之人員作
口頭或書面說明，受稽核單位不得隱匿或拒絕。
十、稽核組辦理定期及專案之稽核，應於完成稽核報告後函送本基金監理
委員會備查。
十一、稽核人員，應秉持超然獨立之精神，客觀公正嚴謹之態度，具備專
業知識、技能及經驗，並經適當之專業訓練，執行內部稽核職務時
，並應注意利益迴避，對於稽核資料應負保密之責任。
十二、本會辦理本基金內部稽核作業，依本要點及稽核計畫、本基金會計
制度及各業務單位相關法令規定辦理。
十三、辦理本基金專案稽核，必要時得聘請專家學者協助之。
十四、本要點經本會委員會議通過後實施。