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一、目的：公務人員退休撫卹基金管理局（以下簡稱本局）為辦理公務人
員退休撫卹基金（以下簡稱本基金）收支、管理及運用內部稽核作業
，確保本基金各項管理業務遵循法令規定、資產保全及有效運用，以
促進永續經營發展，特訂定本要點。
二、辦理內部稽核作業單位、人員：係指本局風控稽核組、辦理稽核作業
人員、辦理專案稽核之學者專家及專案小組人員。
三、稽核對象：本基金內部稽核作業之對象係指本局業務組、財務組、資
訊室、主計室暨本基金委託代收代付、全權委託投資業務、資金保管
及辦理交割業務之相關機構。
四、稽核範圍：本基金內部稽核作業係指針對本基金稽核對象，進行有關
基金收支、管理、運用相關業務之查核。
五、本基金內部稽核作業分定期稽核及專案稽核二種，其實施週期依稽核
計畫規定。
六、稽核實施方式：本基金稽核作業原則上採稽核程式線上抽查或書面查
核方式為之，必要時得採實地查核或委託查核之方式實施。
七、稽核計畫：
（一）風控稽核組每年應於年度開始前，依據受稽核對象之業務性質與相
關法令規定，擬定年度稽核計畫，陳報局長核定後實施。
（二）風控稽核組辦理專案稽核時，應針對稽核重點擬具稽核計畫，陳報
局長核定後實施。
八、查核工作底稿及稽核報告：
（一）風控稽核組依稽核計畫辦理各查核項目之查核，應備妥查核工作底
稿，詳細列明查核情形，授權風控稽核組組長核閱後，以電子媒體
保存。
（二）風控稽核組依本要點及稽核計畫辦理之定期稽核，應於完成稽核業
務後十五個工作日內提出稽核報告，並依本局分層負責明細表之規
定陳報局長或副局長核定後，分送各受稽核單位改進之。
（三）風控稽核組依本要點所實施之專案稽核，應於完成稽核業務後十個
工作日內提出稽核報告，並依本局分層負責明細表之規定陳報局長
或副局長核定後，分送各受專案稽核單位改進之。
九、稽核人員為執行稽核作業，得請受稽核單位提供相關之文件、憑證、
表報、帳冊等平面及電子媒體資料，必要時得請受稽核單位之人員作
口頭或書面說明，受稽核單位不得隱匿或拒絕。
十、風控稽核組辦理定期及專案之稽核，應於完成稽核報告後函送本基金
監理委員會備查。
十一、稽核人員，應秉持超然獨立之精神，客觀公正嚴謹之態度，具備專
業知識、技能及經驗，並經適當之專業訓練，執行內部稽核職務時
，並應注意利益迴避，對於稽核資料應負保密之責任。
十二、本局辦理本基金內部稽核作業，依本要點及稽核計畫、本基金會計
制度及各業務單位相關法令規定辦理。
十三、辦理本基金專案稽核，必要時得聘請專家學者協助之。
十四、本要點經機關首長核定後實施；修正時亦同。
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